新企业所得税习题集D

七 长城机械股份有限公司为增值税一般纳税人，注册资本4000万元，2008年全年职工平均人数1000人，其中生产人员800人，福利人员10人。企业所得税税率为25 ，实行按季预缴年终汇算清缴。2007年研究开发费支出420万元，亏损50万元。2008年12月31日公司总账及明细账资料如下：有关账户全年贷方发生额及余额明细表单位：万元序号总账明细账及相关说明贷方发生额备注1主营业务收入其中免税收入100万元30000 2其他业务收入固定资产租赁收入80 3财务费用存款利息收入100 4应付工资全年贷方发生额2000包括生产人员和管理人员5应付福利费职工福利费